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年底了，增值税明细科目需要结转吗 ?
问
《增值税会计处理规定》中，月末转出当月应交未交的增值税时，是否可以将“应交税费-应交增值税-销项税额”、“应交税费-应交增值税-进项税额”科目的发生额一并结转，转入“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”中。即，月末“应交税费-应交增值税-销项税额”、“应交税费-应交增值税-进项税额”结零。
答
根据《增值税会计处理规定》的相关规定，增值税一般纳税人应在”应交增值税”明细账内设置“进项税额””销项税额”“已交税金”转出未交增值税”“减免税款”....等专栏，这些专栏分别在“应交增值税”明细科目的借方或者贷方，不涉及月末结转。
来源：税务师
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